國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第17號(hào)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，稅務(wù)總局對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（附件1）予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、企業(yè)適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備抵免所得稅政策的，可結(jié)合自身情況自主選擇在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受抵免所得稅政策，也可在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受抵免所得稅政策。

　　二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。

　　三、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

　　四、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第三條規(guī)定進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

　　五、企業(yè)申報(bào)各類(lèi)優(yōu)惠事項(xiàng)及特定事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱(chēng)填報(bào)?！镀髽I(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。

　　六、生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)出口貨物，應(yīng)就其出口貨物取得的收入依法計(jì)算并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)通過(guò)自營(yíng)方式出口貨物的，應(yīng)申報(bào)其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物對(duì)應(yīng)的收入；企業(yè)通過(guò)委托方式出口貨物的，應(yīng)申報(bào)其委托出口本企業(yè)貨物對(duì)應(yīng)的收入。

　　七、以代理，包括以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額情況（附件2）。企業(yè)未準(zhǔn)確報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額的，應(yīng)作為自營(yíng)方式，由該企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。實(shí)際委托出口方是指出口貨物的實(shí)際生產(chǎn)銷(xiāo)售單位。

　　八、本公告自2025年10月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）〉的公告》（2021年第3號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2018年第23號(hào)）附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》第66項(xiàng)“購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免”享受優(yōu)惠時(shí)間關(guān)于“匯繳享受”的規(guī)定同時(shí)廢止。

　　特此公告。

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　　附件：1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）.doc

　　　　　2.代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表.doc

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國(guó)家稅務(wù)總局

2025年7月7日

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，優(yōu)化申報(bào)項(xiàng)目，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

　　一、有關(guān)背景

　　2024年，為落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)〈推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)方案〉的通知》（國(guó)發(fā)〔2024〕7號(hào)）要求，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（2024年第9號(hào)），進(jìn)一步加大節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備抵免政策（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用設(shè)備抵免政策”）優(yōu)惠力度。為便利納稅人享受優(yōu)惠政策，同時(shí)結(jié)合納稅人關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的意見(jiàn)、建議，稅務(wù)總局制發(fā)《公告》，明確預(yù)繳環(huán)節(jié)享受專(zhuān)用設(shè)備抵免政策口徑及出口業(yè)務(wù)等特定事項(xiàng)的申報(bào)要求，并對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》進(jìn)行修訂。

　　二、主要內(nèi)容

　　（一）明確專(zhuān)用設(shè)備抵免政策執(zhí)行口徑

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2018年第23號(hào)）規(guī)定，專(zhuān)用設(shè)備抵免政策應(yīng)在匯繳環(huán)節(jié)享受。為落實(shí)好《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（2024年第9號(hào)），便利納稅人享受專(zhuān)用設(shè)備抵免政策，充分釋放政策紅利，《公告》明確，納稅人在預(yù)繳環(huán)節(jié)即可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況自主選擇享受專(zhuān)用設(shè)備抵免政策。預(yù)繳環(huán)節(jié)選擇不享受專(zhuān)用設(shè)備抵免政策的，也可在匯繳環(huán)節(jié)選擇享受優(yōu)惠。

　　（二）明確出口企業(yè)申報(bào)要求

　　為進(jìn)一步規(guī)范出口企業(yè)預(yù)繳申報(bào)管理，提升預(yù)繳申報(bào)合規(guī)性，《公告》進(jìn)一步明確了出口企業(yè)預(yù)繳申報(bào)要求。

　　一是重申出口企業(yè)納稅申報(bào)義務(wù)。生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)出口貨物的，應(yīng)就其出口貨物的收入計(jì)算并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。通過(guò)自營(yíng)方式出口的，應(yīng)將其出口本企業(yè)生產(chǎn)或銷(xiāo)售貨物對(duì)應(yīng)的收入納入營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行申報(bào)；通過(guò)委托方式出口的，應(yīng)將其委托出口本企業(yè)貨物對(duì)應(yīng)的收入納入營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行申報(bào)。除納入營(yíng)業(yè)收入申報(bào)外，出口企業(yè)還需進(jìn)一步申報(bào)上述兩類(lèi)出口收入的具體情況。

　　二是從事代理出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)將其出口代理費(fèi)收入納入營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行申報(bào)，并申報(bào)具體情況。同時(shí)，為規(guī)范代理出口業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理，以代理，包括通過(guò)市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要附報(bào)《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》，提供委托其出口貨物的委托方基礎(chǔ)信息和出口金額情況。出口貨物涉及多個(gè)環(huán)節(jié)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額等情況。實(shí)際委托出口方是指出口貨物的實(shí)際生產(chǎn)銷(xiāo)售單位，原則上應(yīng)為境內(nèi)主體。若上述企業(yè)填報(bào)的是報(bào)關(guān)行、貨代公司等非實(shí)際委托出口方或非境內(nèi)主體，應(yīng)作為自營(yíng)方式，由該企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。舉例說(shuō)明如下：

　　【案例1】A公司從事代理出口業(yè)務(wù)，接受B公司委托出口其生產(chǎn)的貨物，涉及多張海關(guān)出口報(bào)關(guān)單，共計(jì)1000萬(wàn)元人民幣，收取代理費(fèi)10萬(wàn)元。預(yù)繳申報(bào)情況如下：

　　A公司應(yīng)申報(bào)營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元，其中出口代理費(fèi)收入10萬(wàn)元，同時(shí)應(yīng)在《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》中逐筆填報(bào)B公司委托A公司出口的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單號(hào)，并將B公司的名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)及對(duì)應(yīng)的出口金額分別填入實(shí)際委托出口方名稱(chēng)、實(shí)際委托出口方納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、出口金額欄次，最終B公司對(duì)應(yīng)的出口金額合計(jì)應(yīng)為1000萬(wàn)元。

　　B公司應(yīng)申報(bào)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，其中委托出口收入1000萬(wàn)元。

　　【案例2】C公司從事代理出口業(yè)務(wù)，接受D公司委托出口其代理出口的貨物，涉及一張海關(guān)出口報(bào)關(guān)單，共計(jì)1000萬(wàn)元人民幣，收取代理費(fèi)10萬(wàn)元。C公司與D公司確認(rèn)，該批貨物實(shí)際為D公司接受E公司委托辦理出口。D公司向E公司收取代理費(fèi)12萬(wàn)元。E公司是境內(nèi)實(shí)際生產(chǎn)銷(xiāo)售單位（境內(nèi)真實(shí)貨主）。預(yù)繳申報(bào)情況如下：

　　C公司與D公司、D公司與E公司均是委托代理關(guān)系，但只有C公司是實(shí)際報(bào)關(guān)出口的代理公司，E公司是該批出口貨物的實(shí)際委托出口方。因此，C公司有義務(wù)填報(bào)實(shí)際委托出口方E公司的相關(guān)信息。C公司應(yīng)申報(bào)營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元，其中出口代理費(fèi)收入10萬(wàn)元，同時(shí)在《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》中填報(bào)對(duì)應(yīng)海關(guān)出口報(bào)關(guān)單號(hào)，并將E公司的名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)及對(duì)應(yīng)的出口金額1000萬(wàn)元分別填入實(shí)際委托出口方名稱(chēng)、實(shí)際委托出口方納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、出口金額欄次。

　　D公司與E公司是委托代理關(guān)系，但D公司不是實(shí)際報(bào)關(guān)出口代理公司，應(yīng)申報(bào)營(yíng)業(yè)收入12萬(wàn)元，但無(wú)需填報(bào)“出口代理費(fèi)收入”欄次，無(wú)需報(bào)送《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》。

　　E公司是出口貨物的實(shí)際銷(xiāo)售方，也是實(shí)際委托出口方，在預(yù)繳時(shí)應(yīng)申報(bào)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，其中委托出口收入1000萬(wàn)元。

　　在本案例中，如果C公司沒(méi)有在《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》填報(bào)E公司相關(guān)出口情況，應(yīng)作為自營(yíng)方式，由C公司承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。

　　（三）優(yōu)化完善《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》

　　結(jié)合上述政策執(zhí)行口徑優(yōu)化情況及納稅人反映的意見(jiàn)、建議，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》進(jìn)行修訂。

　　1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）

　　一是增加附報(bào)事項(xiàng)項(xiàng)目。在“優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息”部分增加“職工薪酬”和“出口方式”項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)的納稅人應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)有關(guān)情況。除上述事項(xiàng)外，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》補(bǔ)充填報(bào)。

　　二是調(diào)整“預(yù)繳稅款計(jì)算部分”相關(guān)項(xiàng)目。參照年度納稅申報(bào)表優(yōu)化思路，根據(jù)最新財(cái)務(wù)報(bào)表樣式增加“銷(xiāo)售費(fèi)用”“其他收益”等項(xiàng)目。同時(shí)，在“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目下增加“自營(yíng)出口收入”“委托出口收入”“出口代理費(fèi)收入”等項(xiàng)目，由涉及出口業(yè)務(wù)的企業(yè)填報(bào)。在“投資收益”項(xiàng)目下增加明細(xì)行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在明細(xì)行次填報(bào)股權(quán)處置收益等具體事項(xiàng)和金額。納稅人進(jìn)行股權(quán)處置的，均應(yīng)填報(bào)具體事項(xiàng)和金額。

　　三是增加“抵免所得稅額”項(xiàng)目，供適用專(zhuān)用設(shè)備抵免政策的企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)自主選擇填報(bào)。

　　四是增加“銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入”項(xiàng)目，由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填報(bào)，進(jìn)一步明確企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得預(yù)售收入申報(bào)要求。

　　2.《企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202000）

　　一是調(diào)整總分機(jī)構(gòu)稅款分?jǐn)傆?jì)算方法。將匯繳環(huán)節(jié)總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪钣?jì)算方法推廣至預(yù)繳環(huán)節(jié)，即企業(yè)先對(duì)截止到本月（季）度應(yīng)納所得稅額進(jìn)行分?jǐn)偅儆煽?、分機(jī)構(gòu)分別抵減其已分?jǐn)傤A(yù)繳稅款，并計(jì)算本月（季）度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅。舉例說(shuō)明如下：

　　【案例】A公司是2024年在北京市注冊(cè)成立的企業(yè)，不屬于小型微利企業(yè)。A公司分別在山東省、陜西省、天津市設(shè)立了B、C、D分支機(jī)構(gòu)。2025年9月，天津市D分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)。A公司與各分支機(jī)構(gòu)均按規(guī)定及時(shí)并準(zhǔn)確完成匯總納稅信息備案。2025年第1季度預(yù)繳時(shí)，B、C、D分支機(jī)構(gòu)的分配比例分別為10%、40%、50%。第2季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，A公司發(fā)現(xiàn)第1季度分配比例計(jì)算有誤，C、D分支機(jī)構(gòu)的分配比例應(yīng)為30%、60%。

　　A公司2025年第一季度實(shí)際利潤(rùn)額400萬(wàn)元，第二季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額700萬(wàn)元，第三季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額1300萬(wàn)元，第四季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額1200萬(wàn)元，不享受企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。A公司各季度稅款和分?jǐn)偳闆r如下：

　　1.A公司各季度稅款計(jì)算

　　2.分支機(jī)構(gòu)稅款分?jǐn)傆?jì)算

　　第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，B、C、D分支機(jī)構(gòu)均參與分配，按照10%、40%、50%分配比例計(jì)算，具體如下：

　　第二季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)分配比例計(jì)算有誤，應(yīng)按照10%、30%、60%的分配比例計(jì)算，具體如下：

　　第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，由于D分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)注銷(xiāo)，其不再參與分配，已經(jīng)繳納的稅款也不再重新分配，B、C分支機(jī)構(gòu)按照20%、80%的分配比例計(jì)算，具體如下：

　　第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)上述計(jì)算規(guī)則類(lèi)推，具體如下：

　　需要說(shuō)明的是，匯總納稅企業(yè)如果不存在注銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)、分?jǐn)偠惪钣?jì)算不準(zhǔn)確等情形，無(wú)論按原計(jì)算方法，還是按新計(jì)算方法，結(jié)果都是一樣的。但是，若匯總納稅企業(yè)前期預(yù)繳環(huán)節(jié)未準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)偠惪罨虍?dāng)季發(fā)生分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情形，新計(jì)算方法將通過(guò)全量分?jǐn)偡绞剑瑢?duì)全年分?jǐn)偠惪钪匦掠?jì)算。案例中，由于第二季度發(fā)現(xiàn)第一季度C、D分支機(jī)構(gòu)分配比例計(jì)算錯(cuò)誤，在第二季度申報(bào)時(shí)按照新方法計(jì)算的C分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)稅額比原方法少5萬(wàn)元；D分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)稅額比原方法多5萬(wàn)元；B分支機(jī)構(gòu)分配比例沒(méi)有錯(cuò)誤，兩種方法計(jì)算結(jié)果一致。D分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后，需重新計(jì)算分配比例，在第三季度申報(bào)時(shí)按照新方法計(jì)算的B分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)稅額比原方法少1.75萬(wàn)元，C分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)稅額比原方法多1.75萬(wàn)元。

　　二是修改表單名稱(chēng)和數(shù)據(jù)項(xiàng)。基于計(jì)算方法調(diào)整的需要，在行次上增加“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偂薄翱倷C(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配”等項(xiàng)目，在列次上增加“實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”“累計(jì)已分?jǐn)偹枚愵~”“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”等項(xiàng)目，并據(jù)此將表單名稱(chēng)修改為《企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

　　三、實(shí)施時(shí)間

　　《公告》自2025年10月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè)，從2025年9月份申報(bào)所屬期開(kāi)始使用新版報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè)，從2025年第三季度申報(bào)所屬期開(kāi)始使用新版報(bào)表。

附件1

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅

月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表

（A類(lèi)）

國(guó)家稅務(wù)總局

2025年

A200000     中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）

A200000 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“納稅人”）在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，除在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時(shí)也填報(bào)本表。省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)除在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時(shí)也填報(bào)本表。

二、表頭項(xiàng)目

（一）稅款所屬期間

1.月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)

正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)；年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不再填報(bào)。

2.年度納稅申報(bào)

分支機(jī)構(gòu)填報(bào)稅款所屬年度1月1日至12月31日。

（二）納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）

填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

（三）納稅人名稱(chēng)

填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱(chēng)。

三、優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息

本項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)。按月申報(bào)的納稅人，在季度最后一個(gè)屬期的月份填報(bào)。企業(yè)類(lèi)型為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息”所有項(xiàng)目。

（一）從業(yè)人數(shù)

必報(bào)項(xiàng)目。

納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，填報(bào)開(kāi)業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中開(kāi)業(yè)季度“季初”填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中停止經(jīng)營(yíng)季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量?！凹径绕骄怠碧顖?bào)截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值，計(jì)算方法如下：

各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。

從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

（二）資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）

必報(bào)項(xiàng)目。

納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，填報(bào)開(kāi)業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開(kāi)業(yè)季度“季初”填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營(yíng)季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額的金額?！凹径绕骄怠碧顖?bào)截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值，計(jì)算方法如下：

各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。

填報(bào)單位為人民幣萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

（三）國(guó)家限制或禁止行業(yè)

必報(bào)項(xiàng)目。

納稅人從事行業(yè)為國(guó)家限制或禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。

（四）小型微利企業(yè)

必報(bào)項(xiàng)目。

本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過(guò)5000萬(wàn)元、本表“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第25行“實(shí)際利潤(rùn)額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過(guò)300萬(wàn)元的納稅人，選擇“是”；否則選擇“否”。

（五）附報(bào)事項(xiàng)

事項(xiàng)1.“職工薪酬-已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等累計(jì)金額。

“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下工資薪金借方發(fā)生額累計(jì)金額。

事項(xiàng)2.“出口方式”：填報(bào)納稅人具體出口業(yè)務(wù)方式，在“發(fā)生了自營(yíng)出口業(yè)務(wù)\發(fā)生了委托出口業(yè)務(wù)\承擔(dān)了代理出口業(yè)務(wù)”中進(jìn)行選擇填報(bào)，可復(fù)選。

事項(xiàng)3：根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中選擇適用的附報(bào)事項(xiàng)填入本項(xiàng)。同時(shí)發(fā)生多個(gè)事項(xiàng)，可以增加行次。

四、預(yù)繳稅款計(jì)算

第1-18行按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等的納稅人，其申報(bào)數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》（另有說(shuō)明的除外）；執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的納稅人，其申報(bào)數(shù)據(jù)取自《收入支出表》；執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人，其申報(bào)數(shù)據(jù)取自《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》；執(zhí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)第1行至第32行，預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第25行至第30行、第32行，預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第32行。

1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

如：以前年度已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

2.第1.1行“其中：自營(yíng)出口收入”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)自營(yíng)出口收入。通過(guò)自營(yíng)方式出口貨物的，企業(yè)應(yīng)申報(bào)其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物對(duì)應(yīng)的收入。

3.第1.2行“委托出口收入”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)委托出口收入。通過(guò)委托方式出口貨物的，應(yīng)申報(bào)其委托相關(guān)代理企業(yè)出口本企業(yè)貨物對(duì)應(yīng)的收入。

4.第1.3行“出口代理費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)出口代理費(fèi)收入。

5.第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。

6.第3行“稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。

7.第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用累計(jì)金額。

8.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的累計(jì)管理費(fèi)用。

9.第6行“研發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的累計(jì)費(fèi)用化支出，以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)額。

10.第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的累計(jì)籌資費(fèi)用。

11.第8行“其他收益”：填報(bào)納稅人計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助，以及其他與日?；顒?dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目金額。本行根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填報(bào)。

12.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額計(jì)算填報(bào)，損失以“－”號(hào)填列。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，在第9.1行、第9.2行……填報(bào)投資收益的具體名稱(chēng)和累計(jì)金額。

13.第10行“凈敞口套期收益”：填報(bào)納稅人凈敞口套期下被套期項(xiàng)目累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額；或現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。本行根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填報(bào)，損失以“－”號(hào)填列。

14.第11行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額填報(bào)，損失以“－”號(hào)填列。

15.第12行“信用減值損失”：填報(bào)納稅人按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)發(fā)布）的要求計(jì)提的各項(xiàng)金融工具信用減值準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。本行應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填報(bào)，損失以“－”號(hào)填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的比照填報(bào)。

16.第13行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的發(fā)生額填報(bào)，損失以“－”號(hào)填列。

17.第14行“資產(chǎn)處置收益”：填報(bào)納稅人出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也在本行填報(bào)。本行根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填報(bào)，損失以“－”號(hào)填列。

18.第15行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人本年累計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。

19.第16行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的累計(jì)收益，主要包括與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資本性投入的除外）等。

20.第17行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的累計(jì)支出，主要包括公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。納稅人在不同交易中形成的非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得和損失不得相互抵銷(xiāo)，應(yīng)分別在“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目進(jìn)行填列。

21.第18行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。

22.第19行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的累計(jì)金額。

23.第19.1行“銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入”：填報(bào)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照稅收規(guī)定計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入的累計(jì)金額。

24.第20行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤(rùn)總額”行次但稅收規(guī)定為不征稅收入的累計(jì)金額。

25.第21行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)納稅人資產(chǎn)稅收上享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策計(jì)算的折舊額、攤銷(xiāo)額大于同期會(huì)計(jì)折舊額、攤銷(xiāo)額期間發(fā)生納稅調(diào)減的累計(jì)金額。同時(shí)在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）中填報(bào)具體情況。

26.第22行“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，在第22.1行、22.2行……填報(bào)稅收規(guī)定的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠事項(xiàng)的具體名稱(chēng)和本年累計(jì)金額。發(fā)生多項(xiàng)且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。

27.第23行“所得減免”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第18+19-20-21-22行≤0時(shí)，本行不填報(bào)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，在第23.1行、23.2行……填報(bào)稅收規(guī)定的所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)的名稱(chēng)和本年累計(jì)金額。發(fā)生多項(xiàng)且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。每項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)下有多個(gè)具體項(xiàng)目的，應(yīng)分別確定各具體項(xiàng)目所得，并填寫(xiě)盈利項(xiàng)目（項(xiàng)目所得＞0）的減征、免征所得額的合計(jì)金額。

28.第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。

當(dāng)本表第18+19-20-21-22-23行≤0時(shí)，本行＝0。

29.第25行“實(shí)際利潤(rùn)額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”：預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第25行＝第18+19-20-21-22-23-24行；預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。

30.第26行“稅率（25%）”：填報(bào)25%。

31.第27行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第27行＝第25×26行，且第27行≥0。

32.第28行“減免所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第28行≥0且≤第27行。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，在第28.1行、第28.2行……填報(bào)稅收規(guī)定的減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)的具體名稱(chēng)和本年累計(jì)金額。發(fā)生多項(xiàng)且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。

33.第29行“抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人應(yīng)納所得稅額中抵免的累計(jì)金額，第29行≥0且≤第27-28行。

34.“其中：本年允許抵免專(zhuān)用設(shè)備投資額（填寫(xiě)專(zhuān)用設(shè)備投資類(lèi)型）”：根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，在第29.1行、第29.2行……填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定當(dāng)年購(gòu)置或投入數(shù)字化、智能化改造的允許抵免的專(zhuān)用設(shè)備類(lèi)型以及可享受抵免優(yōu)惠的專(zhuān)用設(shè)備投資額，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。同時(shí)新增多類(lèi)設(shè)備的可以增加行次，但每類(lèi)設(shè)備僅能填報(bào)一次。

35.第30行“本年累計(jì)已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不在本行填報(bào)，在本表第31行填報(bào)。

36.第31行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

本行本期填報(bào)金額不得小于上期填報(bào)的金額。

37.第32行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”：按照不同預(yù)繳方式，分情況填報(bào)：

預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第32行＝第27-28-29-30-31行，當(dāng)?shù)?/span>27-28-29-30-31行＜0時(shí)，第32行＝0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第32行＝第27行×就地預(yù)繳比例-第28行×就地預(yù)繳比例-第29行×就地預(yù)繳比例-第30行-第31行，當(dāng)?shù)?/span>27行×就地預(yù)繳比例-第28行×就地預(yù)繳比例-第29行×就地預(yù)繳比例-第30行-第31行＜0時(shí)，第32行＝0。

預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，本行填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。

五、匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算

“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第33至第36行；“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第37、38行。

1.第33行“總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第33行＝第34+35+36行。

2.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。同時(shí)，在《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202000）中填報(bào)具體情況。

3.第35行“財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。同時(shí)，在《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202000）中填報(bào)具體情況。

4.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)按照稅收規(guī)定分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。同時(shí)，在《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202000）中填報(bào)具體情況。

5.第37行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤保嚎绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分?jǐn)偙壤绷写沃辛惺镜谋痉种C(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?/span>

6.第38行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。

六、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅

適用于民族自治地區(qū)納稅人填報(bào)。

1.第39行“民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分（□ 免征 □ 減征:減征幅度____%）”：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類(lèi)型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分，此時(shí)需填寫(xiě)“減征幅度”，減征幅度填寫(xiě)范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫(xiě)“50%”。

本行填報(bào)納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的金額。

2.第40行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：本行填報(bào)民族自治地區(qū)納稅人本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。

七、表內(nèi)表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第9行＝第9.1+9.2+…行。

2.第18行＝第15+16-17行。

3.第22行＝第22.1+22.2+…行。

4.第23行＝第23.1+23.2+…行。

5.預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，第25行＝第18+19-20-21-22-23-24行。

6.第27行＝第25×26行。

7.第28行＝第28.1+28.2+…行。

8.預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第32行＝第27-28-29-30-31行。當(dāng)?shù)?/span>27-28-29-30-31行＜0時(shí)，第32行＝0。

其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第32行＝第27行×就地預(yù)繳比例-第28行×就地預(yù)繳比例-第29行×就地預(yù)繳比例-第30行-第31行，當(dāng)?shù)?/span>27行×就地預(yù)繳比例-第28行×就地預(yù)繳比例-第29行×就地預(yù)繳比例-第30行-第31行＜0時(shí)，第32行＝0。

9.第33行＝第34+35+36行。

（二）表間關(guān)系

1.第21行＝表A201020第3行第5列。

2.第31行=表A202000“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額”列次填報(bào)的金額。

3.第34行＝表A202000“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偂毙写巍胺謹(jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”列次填報(bào)的金額。

4.第35行＝表A202000“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配”行次“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”列次填報(bào)的金額。

5.第36行＝表A202000“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偂敝袑?duì)應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)行次的“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”列次填報(bào)的金額。

A201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表

A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍及總體說(shuō)明

（一）適用范圍

本表為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）附表，適用于享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。不享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，無(wú)需填報(bào)。

（二）總體說(shuō)明

1.本表主要目的

（1）落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受相關(guān)文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)對(duì)其相應(yīng)資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)金額進(jìn)行納稅調(diào)整，以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。

（2）實(shí)施減免稅核算。對(duì)本年度內(nèi)享受上述文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。

2.填報(bào)原則

納稅人享受文件規(guī)定資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策，應(yīng)按以下原則填報(bào)：

（1）按照上述政策，本表僅填報(bào)執(zhí)行加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除政策的資產(chǎn)，不執(zhí)行上述政策的資產(chǎn)不在本表填報(bào)。

（2）自該資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)起，在“享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”大于“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”的折舊、攤銷(xiāo)期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。

“享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”是指納稅人享受文件規(guī)定資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷(xiāo)或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊、攤銷(xiāo)額。

“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷(xiāo)政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額。對(duì)于享受一次性扣除的資產(chǎn)，“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”直接填報(bào)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的1個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額。

（3）自該資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)起，在“享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”小于“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”的折舊、攤銷(xiāo)期間內(nèi)，不填報(bào)本表。

資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊、攤銷(xiāo)大于一般折舊、攤銷(xiāo)”和“稅收折舊、攤銷(xiāo)小于等于一般折舊、攤銷(xiāo)”兩種情形的，在“稅收折舊、攤銷(xiāo)小于等于一般折舊、攤銷(xiāo)”期間，仍需根據(jù)該資產(chǎn)“稅收折舊、攤銷(xiāo)大于一般折舊、攤銷(xiāo)”期內(nèi)最后一期折舊、攤銷(xiāo)的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。

（4）以前年度開(kāi)始享受加速政策的，若該資產(chǎn)本年符合第（2）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）行次填報(bào)

1.第1行“一、加速折舊、攤銷(xiāo)（不含一次性扣除）”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，在第1.1行、第1.2行……填報(bào)稅收規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（不含一次性扣除）優(yōu)惠事項(xiàng)的具體信息。同時(shí)發(fā)生多個(gè)事項(xiàng)的可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。一項(xiàng)資產(chǎn)僅可適用一項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)，不得重復(fù)填報(bào)。

2.第2行“二、一次性扣除”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，在第2.1行、第2.2行……填報(bào)稅收規(guī)定的資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的具體信息。發(fā)生多項(xiàng)且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時(shí)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。一項(xiàng)資產(chǎn)僅可適用一項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)，不得重復(fù)填報(bào)。

（二）列次填報(bào)

列次填報(bào)時(shí)間口徑：納稅人享受加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，僅填報(bào)采取稅收加速折舊、攤銷(xiāo)計(jì)算的稅收折舊、攤銷(xiāo)額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額期間的金額；稅收折舊、攤銷(xiāo)小于一般折舊、攤銷(xiāo)期間的金額，不再填報(bào)本表。同時(shí)，保留本年稅收折舊、攤銷(xiāo)大于一般折舊攤銷(xiāo)期間最后一期的本年累計(jì)金額繼續(xù)填報(bào)，直至本年度最后一期月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。

1.第1列“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”

填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

2.第2列“賬載折舊\攤銷(xiāo)金額”

填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷(xiāo)額。

3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”

填報(bào)納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額；享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額。

所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊、攤銷(xiāo)額，包括稅收和會(huì)計(jì)處理不一致的資產(chǎn)。

4.第4列“享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”

填報(bào)納稅人文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊、攤銷(xiāo)方法計(jì)算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額和按上述文件規(guī)定一次性稅前扣除的金額。

5.第5列“納稅調(diào)減金額”

納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，在列次填報(bào)時(shí)間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)折舊、攤銷(xiāo)金額與稅收加速折舊、攤銷(xiāo)金額填報(bào)：

當(dāng)會(huì)計(jì)折舊、攤銷(xiāo)金額小于等于稅收折舊、攤銷(xiāo)金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”＝“享受加速政策計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”－“賬載折舊\攤銷(xiāo)金額”。

當(dāng)會(huì)計(jì)折舊、攤銷(xiāo)金額大于稅收折舊、攤銷(xiāo)金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。

6.第6列“享受加速政策優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本列＝第4-3列。

三、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第1.1+1.2+…行。

2.第2行＝第2.1+2.2+…行。

3.第3行＝第1+2行。

4.第6列＝第4-3列。

（二）表間關(guān)系

第3行第5列＝表A200000第21行。

A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

A202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍及報(bào)送要求

本表為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）規(guī)定，計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一預(yù)繳期應(yīng)納的企業(yè)所得稅額、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對(duì)于僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報(bào)本表。

二、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.“稅款所屬時(shí)期”：填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日。如：按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度申報(bào)時(shí)“稅款所屬期間”填報(bào)“××年4月1日至××年6月30日”。

2.“總機(jī)構(gòu)名稱(chēng)”“機(jī)構(gòu)名稱(chēng)”：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件載明的納稅人名稱(chēng)。

3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填報(bào)市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)。

4.“本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)所屬期所在年度企業(yè)匯總計(jì)算的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

5.“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向其總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部所在地按照項(xiàng)目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。

6.“總機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額）×25%的金額；對(duì)于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額）×規(guī)定比例的金額。

7.“財(cái)政集中實(shí)際應(yīng)分配所得稅額”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額）×25%的金額；對(duì)于同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額）×規(guī)定比例的金額。

8.“分支機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額）×50%的金額；對(duì)于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額）×規(guī)定比例的金額。

9.“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。

10.“職工薪酬”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。

11.“資產(chǎn)總額”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。

12.“分?jǐn)偙壤保簩?duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，填報(bào)25%；對(duì)于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，填報(bào)各地規(guī)定比例。分支機(jī)構(gòu)填報(bào)經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?，分?jǐn)偙壤龖?yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后十位。

13.“實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)總分機(jī)構(gòu)按照本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額減去總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額后乘以相應(yīng)的分?jǐn)偙壤慕痤~。

14.“累計(jì)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)總分機(jī)構(gòu)已在月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

15.“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)總分機(jī)構(gòu)按照實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~減去累計(jì)已分?jǐn)偹枚愵~的金額。

16.“民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分優(yōu)惠金額（□ 免征 □ 減征：減征幅度____%）”：實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

納稅人填報(bào)該列次時(shí)，根據(jù)享受政策的類(lèi)型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分,此時(shí)需填寫(xiě)“減征幅度”，減征幅度填寫(xiě)范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫(xiě)“50%”。

本列填報(bào)納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的金額。

17.“實(shí)際分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：分支機(jī)構(gòu)填報(bào)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額減去民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分的金額。

18.“分支機(jī)構(gòu)合計(jì)”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)金額及本年各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>實(shí)際分?jǐn)偠愵~的合計(jì)金額。

三、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.總機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~＝（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部實(shí)際預(yù)分所得稅額）×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>

2.財(cái)政集中實(shí)際應(yīng)分配所得稅額＝（本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部實(shí)際預(yù)分所得稅額）×財(cái)政集中分配比例。

3.分支機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~＝本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額-總機(jī)構(gòu)直接管理項(xiàng)目部實(shí)際預(yù)分所得稅額-總機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~-財(cái)政集中實(shí)際應(yīng)分配所得稅額。

4.分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)?/span>_分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額合計(jì)）×30%。

5.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)俖實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~=總機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~。

6.總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配_實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~=財(cái)政集中實(shí)際應(yīng)分配所得稅額。

7.分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)俖實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~＝分支機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~×分?jǐn)偙壤?/span>

8.分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額＝實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~-累計(jì)已分?jǐn)偹枚愵~。

9.實(shí)際分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）分配所得稅額＝分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額-民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分。

（二）表間關(guān)系

1.“本年實(shí)際應(yīng)納所得稅額”欄次＝表A200000第27-28-29行。

2.“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部預(yù)分所得稅額”欄次=表A200000第31行。

3.“總分機(jī)構(gòu)情況_總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偂毙写蔚摹胺謹(jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”欄次＝表A200000第34行。

4.“總分機(jī)構(gòu)情況_總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配”行次的“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”欄次＝表A200000第35行。

5.“總分機(jī)構(gòu)情況_分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偂敝袑?duì)應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)行次的“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”欄次＝表A200000第36行。

附件2

代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表

稅款所屬期間：  年  月  日至  年  月  日

代理出口企業(yè)名稱(chēng)：

代理出口企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：

金額單位：人民幣元(列至角分)

填報(bào)說(shuō)明：

本表適用于以代理，包括以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的查賬征收企業(yè)在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)及?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，無(wú)需填報(bào)本表。正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，填報(bào)本年1月1日至稅款所屬期月（季）度最后一日的相關(guān)情況；年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，填報(bào)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月（季）度最后一日的相關(guān)情況；年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日的相關(guān)情況。

代理業(yè)務(wù)中的實(shí)際委托出口方，應(yīng)就其出口貨物取得的收入依法計(jì)算繳納所得稅。若企業(yè)在本表中報(bào)送的實(shí)際委托出口方是報(bào)關(guān)行、貨代公司等非實(shí)際委托出口方或非境內(nèi)主體，應(yīng)作為自營(yíng)方式，承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。

1.稅款所屬期間：按照月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)的稅款所屬期填報(bào)。

2.代理出口企業(yè)名稱(chēng)：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱(chēng)。

3.代理出口企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

4.海關(guān)出口報(bào)關(guān)單號(hào)：填報(bào)海關(guān)出口報(bào)關(guān)單載明的“海關(guān)編號(hào)”。

5.實(shí)際委托出口方名稱(chēng)：符合規(guī)定的實(shí)際委托出口方為企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)的，填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱(chēng)；符合規(guī)定的實(shí)際委托出口方為自然人的，填報(bào)自然人姓名。

6.實(shí)際委托出口方納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：符合規(guī)定的實(shí)際委托出口方為企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)的，填報(bào)納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。符合規(guī)定的實(shí)際委托出口方為自然人的，填報(bào)自然人身份證號(hào)。

7.出口金額：根據(jù)海關(guān)出口報(bào)關(guān)單逐單填報(bào)實(shí)際委托出口方的出口金額。